Система внутреннего контроля – это комплекс мероприятий в интересах собственника или инвестора, направленных на защиту имущества. В соответствии со статьей 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» каждый собственник предприятия и руководитель органа власти обязан обеспечить внутренний контроль.

Центром финансовых расследований в целях развития системы внутреннего контроля разработано положение о противодействии коррупции с использованием научной базы с учетом положений Федерального закона «О противодействии коррупции», Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Положение о противодействии коррупции – внедряется Центром финансовых расследований по инициативе собственника предприятия, инвестора или руководителя органа власти для оперативного реагирования на инциденты с суммой ущерба от 100 млн. рублей (по согласованию), предусматривает регулярное проведение контрольных мероприятий, в том числе внеплановых и негласных, с привлечением независимых специалистов в целях сбора и хранения доказательств в соответствии с требованиями статьи 74 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации для возможности оперативного предоставления материалов в органы следствия и в суды.

Контрольные мероприятия на основании внедренного положения о противодействии коррупции проводятся с использованием Методики противодействия преднамеренному банкротству (Шифр: 2007-РФ-ЦФР-Наука-РИД1), которая позволяет своевременно выявлять риски и документировать угрозы, включая действия лиц, взаимосвязанных с преступными группами или сообществами. При необходимости по согласованию с инициатором внедрения положения о противодействии коррупции Центром финансовых расследований материалы могут быть конфиденциально предоставлены в суд или в правоохранительные органы, в том числе для оперативного принятия решения о возбуждении уголовного дела с наличием заранее собранной доказательной базы в отношении события преступления, виновных лиц, их имущества и необходимых свидетелей, для неотложного реагирования в интересах пострадавшей стороны.

Контрольные мероприятия, проведенные независимыми специалистами, могут своевременно обеспечить безопасность органов управления предприятия или руководителя органа власти и защитить их от необоснованного привлечения к уголовной ответственности в случае поступления в правоохранительные органы материалов о совершении ими экономического или должностного преступления, сфальсифицированных контрагентами или третьими лицами.

Положение о противодействии коррупции предусматривает проведение контрольных мероприятий, включая диагностику контрагентов, проведение исследований и производство судебных экспертиз в рамках совершения сотрудниками организации или органа власти операций, связанных с возможным ущербом на сумму от 100 млн. рублей (по согласованию), а также выявление и документирование признаков такого ущерба в ходе сопровождения тендерных процедур, процедур банкротства, внесудебного урегулирования и других направлений деятельности.

Ожидаемые результаты внедрения положения о противодействии коррупции:

• сохранность доказательств реальных обстоятельств совершенных сделок
• объективный контроль со стороны собственника или инвестора
• оперативное реагирование на инциденты
• защита от посягательств со стороны преступных групп и сообществ
• создание условий для привлечения инвестиций

Действующая система внутреннего контроля большинства государственных предприятий не в полной мере отвечает требованиям повышения эффективности их органов управления, выявления мошенничества и предупреждения коррупции.

Взаимодействие Центра финансовых расследований с органами государственного финансового контроля, ведущими научно-образовательными учреждениями и профессиональными сообществами способствует внедрению новейших методик в области противодействия сложным экономическим преступлениям и обеспечения безопасности инвестиций:

• внедрение на предприятии или в организации положения о противодействии коррупции в интересах собственника или инвестора
• внедрение в органе власти положения о противодействии коррупции
• диагностика лица, организации или сделки на предмет выявления взаимосвязи с преступными группами и сообществами, подготовка рекомендаций
• мониторинг и анализ системы обеспечения финансовой безопасности и внутреннего контроля в организациях в соответствии с информационным письмом Росимущества № ОД-08/58104 о необходимости создания в акционерных обществах с государственным участием службы внутреннего контроля с возможностью привлечения специализированной организации
• сопровождение процедур несостоятельности (банкротства)

Положение о противодействии коррупции предусматривает три модуля:

• модуль «Последующий контроль»
• модуль «Текущий контроль»
• модуль «Предварительный контроль»

Цели и структура развития системы внутреннего контроля:

Перечень задач в рамках действия положения о противодействии коррупции:

• проведение контрольного мероприятия (служебная проверка, ревизия, исследование, внутреннее расследование, оценка) с привлечением независимых специалистов из Единого реестра экспертов, специалистов и контрольных мероприятий
• предварительный анализ сделки с целью выявления признаков ущерба, нарушений законодательства и рыночных условий
• диагностика контрагента на предмет наличия взаимосвязи с преступными группами и сообществами
• выявление признаков и противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, в действиях сотрудников, контрагента, конкурента
• привлечение сертифицированного арбитражного управляющего для участия в деле о банкротстве, сопровождение процедур банкротства, противодействие преднамеренному банкротству
• организация независимой судебной экспертизы, в том числе по решению суда или по постановлению следователя
• подготовка независимого заключения специалиста по запросу подразделения правоохранительных органов
• организация и сопровождение процедуры внесудебного урегулирования
• организация работы с корпоративными информаторами и проведение негласных контрольных мероприятий
• контроль тендерных процедур, тендерное расследование
• выявление и документирование признаков экономических преступлений
• привлечение сертифицированного адвоката для участия в уголовном процессе, подготовка квалифицированного заявления о преступлении и других материалов для направления в правоохранительные органы, защита прав и законных интересов потерпевшего и свидетелей
• поиск, сбор и анализ информации об инциденте, об имуществе виновных лиц, о подозреваемых и свидетелях в целях обеспечения гражданского иска
• взаимодействие с подразделениями правоохранительных органов в порядке, предусмотренном действующим законодательством
• взаимодействие с подразделениями правоохранительных органов иностранных государств